2023

07.03.2023. График проведения бесплатных семинаров и вебинаров

15.02.2023. Департамент экономического развития Воронежской области информирует

Департамент экономического развития Воронежской области информирует, что до 1 марта 2023 года налоговыми органами будет проведена сверка сальдо Единого налогового счета (ЕНС) с налогоплательщиками, не согласными с корректностью его отражения. Для этого необходимо обратиться в инспекцию по месту постановки на учет.
Суммы отрицательного сальдо по ЕНС не будут взыскиваться принудительно, если образовались в результате допущенных ошибок при оплате налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года.
Кроме того, по отдельным видам налогов и сборов до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании 2023 года приостановлено привлечение к налоговой ответственности за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.
Департамент экономического развития Воронежской области обращает внимание, что своевременная сверка корректности отражения данных налоговых обязательств в составе Единого налогового счета позволит исключить разногласия между налогоплательщиками и налоговыми органами в процессе адаптации к новой системе учета расчетов с бюджетом.

17.01.2023. Как сохранить переплату в бюджете.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
- возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
- возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и т.п.) – в размере указанных обязанностей.

Налог на имущество организаций

По состоянию на 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по налогу на имущество фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на ЕНП не будет.
Часть переплаты будет учтена в начисления, указанные плательщиком в декларации по налогу на имущество представленному по сроку представления 25.03.2023.
Оставшаяся часть переплаты продолжает учитываться в бюджете до момента отражения в ЕНС начислений, по указанному налогу в соответствии с расчетом, проведенным налоговым органом (ст. 383 НК РФ).
По факту учета начислений в совокупной обязанности сравниваются суммы, указанные в расчете налогового органа, с суммами, зафиксированными (уплаченными) по соответствующему налогу (бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по соответствующему налогу (бюджетам), превышают суммы по декларации и исчисленные налоговым органом, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом будет направлена соответствующая информация в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
- возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
- возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и т.п.) – в размере указанных обязанностей.

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации.

По состоянию на 31.12.2022 вся переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъектов Российской Федерации фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на единый налоговый платеж (ЕНП) не будет.
Для возврата положительного сальдо ЕНС на расчетный счет плательщика в банке, либо перечисления на ЕНП иного лица, плательщик представляет заявление в порядке, установленном п.6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Перенос на ЕНП осуществляется на следующий день после представления плательщиком указанного заявления на отмену зачета в счет предстоящих платежей.
Плательщик может перечислить сумму не превышающую положительное сальдо ЕНС на ЕНП иного лица.
Налоговый орган направит информацию о зачете в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
- возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
- возникновения начислений со сроком уплаты до 31.12.2022 (совпадает КПП, ОКТМО, КБК) – в размере указанных обязанностей.

ПОМНИТЕ!!!
Любой плательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.

2022

21.12.2022. Уважаемые нововоронежцы! Начните Новый год без долгов!

21.12.2022. Информация о принципах работы единого налогового счета, вводимого с 1 января 2023 года, и механизмах распределения единого налогового платежа

09.12.2022. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная Инспекция ФНС России №17 по Воронежской области  сообщает.
15 декабря 2022 года проводится День открытых дверей по вопросам введения института «Единого налогового счета».
В ходе проведения мероприятия будет осуществляться:
- личный прием граждан заместителем  руководителя Инспекции;
- представлены листовки и брошюры по тематике введения института «Единого налогового счета»;
- в отдельном окне операционного  зала будет осуществляться прием в целях предоставления консультаций по теме ведения ЕНС.
- администратор зала Инспекции  ответит на все возникающие  у юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей вопросы.
День открытых дверей проводится по адресу: г. Воронеж, Ленинский проспект, 92-а. Время проведения мероприятия: с 9-00 до 18-00 часов.

11.11.2022. 1 ДЕКАБРЯ НАСТУПАЕТ  СРОК УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ  ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Департамент экономического развития НАПОМИНАЕТ жителям Воронежской области, что 1 декабря 2022 года наступает новый срок уплаты имущественных налогов физических лиц (налога на землю, налога на имущество, транспортного налога).
Уплатить имущественные налоги необходимо самостоятельно в добровольном порядке на основании уведомлений налоговых органов, полученных гражданами в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или почтовым отправлением.
Если по какой-то причине Вы не получили уведомление на уплату имущественных налогов, то рекомендуем обратиться в любой налоговый орган или отделение АУ МФЦ «Мои документы».
Своевременная и в полном объеме уплата налогов позволит избежать проблем и дополнительных материальных затрат в виде начисления пени, судебных издержек, уплаты исполнительского сбора, наложения ограничительных мер (ареста счетов, имущества, временного ограничения права на пользование автотранспортным средством).
Уплатить налоги и взносы можно при помощи:
* Сервисов для уплаты налогов на официальном сайте ФНС России  www.nalog.gov.ru:
- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- «Уплата налогов и пошлин»;
- «Уплата имущественных налогов и НДФЛ единым налоговым платежом» (ЕНП);
- «Уплата за третье лицо»;
- «Уплата налогов картой иностранного банка»;
- «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» - УИН (уникальный идентификатор начислений). Уплатить налоги по УИН также можно иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.
* Мобильного приложения  для мобильных устройств «Налоги  ФЛ».
* Онлайн-сервисов кредитных организаций – по QR- или штрих-коду платежа.
* Обычным платежом  в банке или в почтовом отделении.
Департамент экономического развития Воронежской области ОБРАЩАЕТ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ: благодаря уплате налогов обеспечивается стабильность формирования бюджета – источника средств и гаранта для реализации национальных проектов, осуществления социальных выплат, поддержки экономики в целом, а также отдельных отраслей бизнеса и граждан в кризисных ситуациях.
Принимайте активное участие в развитии нашего региона – платите налоги вовремя!

04.10.2022. ФНС начала рассылать физлицам уведомления об уплате налогов за 2021 год

Началась рассылка налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов за 2021 год. Федеральная налоговая служба сообщила- кто до 1 ноября не получит уведомление, следует лично обратиться в инспекцию или сообщить о проблеме через сайт ФНС.

Какие налоги должны заплатить физические лица осенью?
В конце года россияне уплачивают налоги на три вида имущества:
Недвижимость - от квартиры или жилого дома до гаража и незавершённого объекта строительства.

1. Недвижимость - от квартиры или жилого дома до гаража и незавершённого объекта строительства.
2. Транспортные средства - от автомобилей и мотоциклов до моторных лодок и личных самолётов.
3. Земля - садовые участки, земля под частным домом и т.п.

В 2022 году мы уплачиваем имущественные налоги за предыдущий 2021 год. Если квартира, автомобиль или земельный участок куплены в 2022 году, сейчас налога за них не будет - он придёт в 2023 году. И наоборот, если облагаемое налогом имущество было продано в 2021 году, налог за него придёт.
Имущественные налоги затрагивают не всех собственников. Пенсионеры, например, не платят налог за владение квартирой или домом. Хотя, если в собственности пожилого человека две квартиры, за одну из них налоговая пришлёт уведомление - за ту, на которую налог меньше.
Действуют и другие льготы. Многодетные семьи, предпенсионеры и пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога на первые 6 соток площади участка. А льгота на транспортный налог, который относится к региональным, вообще может отличаться от одного региона России к другому.
Напомним: «имущественные» налоги физлиц (транспортный, земельный, налог на имущество) уплачиваются на основании налогового уведомления. Налоговики направляют уведомления по почте, а также размещают в личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ФНС.
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по умолчанию уведомление поступит в электронном виде. Если личного кабинета нет, то инспекторы пришлют документ по почте заказным письмом.
Также в налоговом ведомстве сообщили, что уведомления на уплату налогов не направляются физлицам в следующих случаях:

• если у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие его от уплаты налога;
• при наличии переплаты по имущественным налогам и НДФЛ, которая превышает общую сумму исчисленных налогов за 2021 год;
• если общая сумма налогов, которые физлицо должно заплатить на основании уведомления, составляет менее 100 рублей. Такое уведомление направят только в том случае, если по истечении этого календарного года налоговики утратят возможность взыскать указанную в нем задолженность.

Напомним, что «имущественные» налоги за 2021 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

20.09.2022. С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА ВВОДИТСЯ ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

16.06.2022. Сервис «Информирование о задолженности»

Что такое информирование о задолженности?

Интерактивный сервис ФНС России для граждан и организаций по рассылке на регулярной основе бесплатных СМС и E-mail сообщений о наличии задолженности.

Чем полезна услуга?

• услуга предоставляется бесплатно;
• подписку к услуге возможно оформить дистанционно;
• пользователя может выбрать удобный для него способ информирования;
• информация о задолженности предоставляется ежеквартально; 
• пользователь может контролировать актуальное состояние расчетов;
• подписка к услуге позволяет предупредить риски применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений;
• услуга предоставляется только при получении согласия;  
• отказаться от подписки на услугу можно в любой момент (отказ от согласия).

Чем регламентируется информирование?

• в соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование;
• формы, формат, порядок заполнения и порядок представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам» утверждены приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Физические лица могут подать согласие об информировании о задолженности следующими способами:

• по почте
• лично
• в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц

Как проводится информирование?

Граждане и организаций, пользователи сервиса, получают СМС и E-mail сообщения следующими способами:

07.06.2022. ЕНС 36.6 - ЗДОРОВЫЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГАМ

Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 15.02.2022 года в первом чтении был принят проект Федерального закона № 46702- 8 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Законопроектом предлагается внедрить институт единого налогового счета, открываемого каждому плательщику в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики смогут перечислять единый налоговый платеж с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН налогоплательщика. При этом налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно засчитывает единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов, в том числе на основании информации, представляемой плательщиком.
Введение с 1 января 2023 года единого налогового счёта должно исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов; обеспечить экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Взыскание общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам.
Кроме того, «свободные» денежные средства, перечисленные на единый налоговый счет, превышающие общую сумму подлежащих уплате налогов, находятся в распоряжении такого налогоплательщика и могут быть возвращены ему либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица по заявлению такого налогоплательщика.
Законопроектом в целях внедрения единого налогового счета устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщиков.
Реализация положений законопроекта позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов и имеет ряд преимуществ:

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ
1.    1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
2.    2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ
3.    1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
4.    1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
5.    1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
6.    1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
7.    до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
8.    нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
9.    нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ
10.  1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
11.  1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ
12.  Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
13.  Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

Брошюра "Единый Налоговый Счёт (ЕНС) 36.6 - Здоровый расчет по налогам"

20.01.2022. О порядке представления налоговых льгот при налогообложении имущества за 2021 год

Межрайонная Инспекция ФНС России №17 по Воронежской области  сообщает, что с 2021 года отменена обязанность организаций, представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.
Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2021 год юридическое лицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
Налоговый Кодекс Российской Федерации не устанавливает предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывает применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. С 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам – организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
Такое сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2021 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2022 года.
Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае если документы подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Более подробная информация размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru

2021

16.12.2021. «Новый год без долгов!»

Вопрос уплаты налогов является важным, как с точки зрения обеспечения деятельности государства, так и личной стабильности каждого, потому что позволит избежать последствий, которые могут возникнуть у налогоплательщиков в случае не исполнения своих конституционных обязанностей.
И здесь многое зависит от ответственности граждан, так как 1 декабря 2021 года был последний срок уплаты имущественных налогов физических лиц.
Чем больше накоплено долгов, тем сложнее с ними рассчитаться; начисленные пени, исполнительские сборы и пошлины образовывают дополнительные издержки, блокировка счетов и арест имущества практически препятствуют реализации жизненных планов и задач. Кроме того, неплательщики несут репутационные риски, т.к. публичность информации о наличии долгов, обеспечительных мерах и арестах наносят вред взаимоотношениям с кредитными организациями, органами местной исполнительной власти, ставят под угрозу развитие бизнеса.
В отношении тех лиц, которые не исполняют свою обязанность об уплате, налоговые органы применяют следующий порядок взыскания долгов.
Сначала будет направлено требование об уплате налогов, в котором будет указана сумма задолженности и срок его исполнения - пользователям интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направляется в электронном виде.
Но, если налогоплательщики не перечислили налоги и после получения требования, то налоговые органы переходят к принудительному взысканию долгов в заявительном порядке через суд.
Федеральная налоговая служба активно развивает сервисную составляющую и для осуществления уплаты налогов и взносов реализован большой спектр возможностей, а сама процедура сделана максимально удобной для налогоплательщиков в сервисе «Уплата налогов и пошлин» официального сайта службы www.nalog.gov.ru.
Единым налоговым платежом одним расчетным документом можно осуществить уплату сразу по всем обязательствам. Это аналог электронного кошелька. Также возможно авансом перечислить определенную сумму, которую налоговый орган самостоятельно распределит в соответствии с обязательствами плательщика по факту наступления срока уплаты, а также зачтет в имеющиеся долги. ЕНП доступен и организациям, и гражданам.
Еще следует обратить внимание на возможность уплаты налогов и взносов за третье лицо, что предусмотрено ст. 45 Налогового Кодекса. В случае возникновения временных трудностей, возможно  перечислить налоги за любое другое лицо, либо иные лица со свое стороны смогут оказать содействие в такой ситуации.  Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т. п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.
И, учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), необходимо остановиться на способе, который позволяет гражданам, не посещая лично почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, вовремя оплатить налоги.
Для этого через сервис «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства, с просьбой предоставить уникальные идентификаторы начислений (УИН), указанные в вашем налоговом уведомлении и инспекция оперативно направит запрошенную информацию.
Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса  «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.
Также погасить долги и уплатить налоги удобно посредством мобильного приложения на мобильном телефоне, смартфоне, планшетном компьютере «Личный кабинет для физических лиц» («Налоги ФЛ»); интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru; онлайн-сервиса одного из банков-партнёров ФНС России, оплатив налоговое уведомление по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в почтовом отделении или в уполномоченном МФЦ без комиссии.

Листовка "Новый год без долгов" (скачать)

12.11.2021. ВНИМАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ !!!

Администрация городского округа город Нововоронеж во избежание негативных последствий несвоевременной уплаты налоговых платежей напоминает, что срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов за 2020 год истекает 01.12.2021 года и рекомендует физическим лицам проверить наличие уведомлений об уплате имущественных налогов в «Личном кабинете для физического лица» и произвести уплату имущественных налогов физических лиц в срок до 01.12.2021 года.

08.11.2021. Напоминаем, что физические лица - собственники имущества обязаны уплатить имущественные налоги в установленный 01.12.2021 срок (земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц) за 2020 год.

Для этого необходимо проверить наличие уведомлений об уплате имущественных налогов в «Личном кабинете для физического лица», довести сведения о преимуществах раннего погашения задолженности (минимальном начислении пени, исключении судебных издержек, исполнительского сбора, ограничительных мер, таких как арест счетов, имущества, временного ограничения права на пользование автотранспортным средством, на выезд за пределы Российской Федерации), а также способы уплаты налогов.
Для осуществления уплаты налогов и взносов ФНС России реализован большой спектр возможностей, а сама процедура сделана максимально удобной в сервисе «Уплата налогов и пошлин» официального сайта службы, в котором представлены различные способы исполнения обязанности об уплате.
В частности, уплата налогов с помощью единого налогового платежа (ЕНП).
ЕНП - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ с помощью одного платежного поручения. Сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для последующей уплаты имущественных налогов и НДФЛ в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ.
Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.
Пополнить кошелек можно не только за себя, но и за третье лицо с помощью одного расчетного документа. Налоговый орган сначала зачтет эти деньги в счет задолженности, а если ее нет, то когда наступит срок уплаты, после чего налогоплательщик получит соответствующее уведомление.
Электронный кошелек можно пополнить через Личный кабинет или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Единый налоговый платеж сокращает время оформления платежей, минимизирует ошибки при заполнении реквизитов, а также позволяет не беспокоиться о сроках уплаты налогов.
Особое внимание заслуживает возможность уплаты налогов и взносов за третье лицо, что предусмотрено ст. 45 Налогового Кодекса. В случае возникновения временных трудностей и финансовых проблем у родных, друзей, близких, им можно оказать содействие и заплатить налоги за них.
Кроме этого, реализован способ, который позволяет гражданам, вовремя оплатить налоги без налогового уведомления.
Для этого через сервис «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства о предоставлении УИН (уникального идентификатора начислений), и инспекция оперативно направит запрошенную информацию.
Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банков, а также по QR- или штрих коду платежа посредством онлайн-сервисов кредитных организаций.
Осуществить уплату налогов можно и обычным способом в банке или почтовом отделении.
МИФНС оказывает содействие в урегулировании проблемных вопросов и предоставлении квитанций на уплату налогов. Также можно обратиться в МФЦ.

04.03.2021. О списании задолженности по налоговым и неналоговым доходам бюджета городского округа город Нововоронеж

Признание безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании

Платежи в бюджет, не уплаченные в установленный срок, признаются безнадежными к взысканию в случаях, установленных ст.47.2 Бюджетного кодекса РФ. А именно, в случаях:
1) смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации;
2) признания банкротом индивидуального предпринимателя - плательщика платежей в бюджет - в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной по причине недостаточности имущества должника;
2.1) признания банкротом гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной после завершения расчетов с кредиторами;
3) ликвидации организации - плательщика платежей в бюджет в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности ее погашения учредителями (участниками) указанной;
4) применения актов об амнистии или о помиловании в отношении осужденных к наказанию в виде штрафа или принятия судом решения, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет;
5) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям (пункты 3,4 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"):
- невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда предусмотрен розыск должника или его имущества;
- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными,
если с даты образования задолженности по платежам в бюджет прошло более пяти лет, в следующих случаях:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
6) исключения юридического лица по решению регистрирующего органа из единого государственного реестра юридических лиц и наличия ранее вынесенного судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвращением взыскателю исполнительного документа по приведенным выше основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", - в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной по причине недостаточности имущества организации и невозможности ее погашения учредителями (участниками) указанной организации. В случае признания решения регистрирующего органа об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц недействительным задолженность по платежам в бюджет, ранее признанная безнадежной к взысканию в соответствии с настоящим подпунктом, подлежит восстановлению в бюджетном (бухгалтерском) учете.
Наряду с вышеуказанными случаями, неуплаченные административные штрафы признаются безнадежными к взысканию, если судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление о назначении административного наказания, вынесено постановление о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания.
Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет принимается администратором доходов бюджета на основании документов, подтверждающих обстоятельства, указанные выше.
Постановлением правительства №393 от 06.05.2016г установлены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы, разрабатываемые главными администраторами доходов бюджета.

Списание задолженности по налоговым доходам бюджета

Ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) содержит перечень обстоятельств для признания недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам, числящихся за отдельными налогоплательщиками, безнадежными к взысканию и их списания. К таковым обстоятельствам относятся:
1) ликвидация организации в соответствии с законодательством РФ - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения в пределах и порядке, которые установлены законодательством РФ;
2) признание банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;
3) смерть физического лица или объявление его умершим - по всем налогам и сборам, а в части транспортного налога и местных налогов - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность РФ;
4) принятие судом акта, на основании которого налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, а также вынесение судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
5) иные случаи, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах.
В соответствии с п. 3 ст. 59 НК РФ законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
Нововоронежская городская Дума установила дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам физических лиц по местным налогам - налогу на имущество и земельному налогу (далее – задолженность):
1. наличие задолженности у физических лиц, образовавшейся до 01.01.2017г;
2. наличие задолженности у физического лица, принудительное взыскание которой по исполнительным листам невозможно, по приведенным выше основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве";
3. наличие задолженности у физического лица, умершего или объявленного судом умершим, в случае ненаследования имущества по истечении трех лет со дня смерти гражданина или дня вступления в силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а также отказа наследников от права на наследство либо отсутствия наследника;
4. наличие задолженности у организаций и индивидуальных предпринимателей по отмененным местным налогам и сборам, принудительное взыскание которых по исполнительным листам невозможно, по приведенным выше основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
Приказом от 02.04.2019г. № ММВ-7-8/164@ ФНС России установила порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам,  а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам.

04.03.2021. О земельном налоге физических лиц

Земельный налог также как и налог на имущество физических лиц является местным налогом и платится в бюджет того муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Кто платит земельный налог
Земельный налог должны платить физические лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог не платится.

Расчёт земельного налога
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где:
Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_information_online);
Д – размер доли в праве на земельный участок;
Ст – налоговая ставка;
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Налоговые ставки
В соответствии с полномочиями органов местного самоуправления по установлению налоговых ставок в пределах, определенных главой 31 НК РФ, решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 372  «О земельном налоге на  территории городского округа город Нововоронеж» с 1 января 2020 года в г. Нововоронеже установлены следующие ставки земельного налога:
- 0,25 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства;
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе город Нововоронеж и используемых для сельскохозяйственного производства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 0,35 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей;
- 1,25 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии (за исключением доли земельного участка, приходящейся на площадь объекта, используемого не по профилю);
- 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Льготы по земельному налогу
В каждом муниципальном образовании для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и полностью его не платить.
Решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 372  «О земельном налоге на  территории городского округа город Нововоронеж» в г. Нововоронеже  полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков-граждан (в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, неиспользуемых (не предназначенных для использования)  в предпринимательской деятельности):
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и Трудовой Славы;
2) лица, которые имеют I и II группу инвалидности;
3) инвалиды с детств, дети-инвалидыа;
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ  «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8)  члены многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющие  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
9) дети-сироты в возрасте до 18 лет;
10) дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
11) одинокие матери, имеющие детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети;
12)  граждане, получающие страховую пенсию по старости, по инвалидности, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств);
13) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств).

Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по адресу их места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления направляются жителям г. Нововоронежа в период с июня по октябрь. В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо направить в МИ ФНС № 13 по Воронежской области заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в налоговую службу в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2019 году, а уведомление по ней не приходило, то в налоговую службу предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, налоговая служба рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).
В случае если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой инспекции отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года. За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Налоговые уведомления формируются и направляются, в том числе размещаются в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Если пользователь личного кабинета желает, как и прежде, получать бумажные уведомления, ему необходимо известить об этом налоговый орган.
Что касается физических лиц, не имеющих доступа в электронному кабинету, уведомления им по прежнему будут направляться в бумажной форме по почте.

Срок уплаты земельного налога
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание, что в случае нарушения сроков уплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кроме этого, налоговая служба может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
- заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН);
-указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа;
- выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России.  Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога.

Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по налогам можно несколькими способами:
- лично обратившись в МИ ФНС № 13 по Воронежской области;
- через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
- при помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг;
- через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве). Подробнее: http://fssprus.ru/iss/ip/

04.03.2021. О льготах по местным налогам

Земельный налоги и налог на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) отнесены к числу местных налогов. Льготы по местным налогам могут предоставляться налогоплательщикам как на основании положений НК РФ, так и на основании муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.

Льготы по земельному налогу
Перечень льгот по земельному налогу, установленных НК РФ, приведен в ст. 395. Согласно данной статье освобождаются от уплаты налога:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
-  религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
-  физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
-   организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 статьи 395 НК РФ настоящего пункта, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
- организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
-  судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
-  организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
- организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра.
Кроме того, в ст. 391 НК РФ приведен перечень льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков. Согласно данной статье налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
-  физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Вместе с тем, представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) предоставлено право устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).
В соответствии с п. 2 решения Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 372 «О земельном налоге на территории городского округа город Нововоронеж» в г. Нововоронеже освобождены от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, неиспользуемых (не предназначенных для использования)  в предпринимательской деятельности):
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и Трудовой Славы;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26.11.1998г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8)  члены многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющие  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
9) дети-сироты в возрасте до 18 лет;
10) дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
11) одинокие матери, имеющие детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети;
12)  граждане, получающие страховую пенсию по старости, по инвалидности, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств);
13) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств).
Земельный налог также не уплачивают:
- садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства), потребительские гаражные кооперативы, потребительские кооперативы по эксплуатации овощехранилищ  за земли, приходящиеся на долю граждан, указанных в пунктах 1-11 настоящих разъяснений, включая земли общего пользования;
-  садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков, приходящихся на долю граждан, получающих страховую пенсию по старости, по инвалидности, включая земли общего пользования;
- садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков, приходящихся на долю физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая земли общего пользования.»;
-  садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков под объектами инженерной инфраструктуры (газопровод, линии электропередач), а также в отношении бесхозяйных неиспользуемых земельных участков;
Налогоплательщикам - физическим лицам, имеющим право на налоговые льготы (в том числе в виде налогового вычета), установленные НК РФ и решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2020 №372, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка каждого вида разрешенного использования земель по их выбору.
При этом, налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

Льготы по налогу на имущество физических лиц
Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц приведен в ст. 407 главы 32 НК  РФ  «Налог на имущество физических лиц».
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-  инвалиды I и II групп инвалидности;
-  инвалиды с детства;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
-  лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
-  лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
-  физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
-  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-  физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
-  физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Дополнительные льготы, установленные решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 371 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решения Нововоронежской городской Думы от 26.120.2019 № 389)  распространяются на:
- членов многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющих  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
- детей-сирот в возрасте до 18 лет;
- детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
- одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетних детей.
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры  или комната;
2) жилой дом, часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
5) гараж или машино-место.
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ.
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

04.03.2021. О налоге на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года на территории Российской Федерации исчисление и уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» (далее – глава 32 НК РФ).
Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение.
Нормами главы 32 НК РФ предусмотрена возможность применения в качестве налоговой базы как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о переходе на применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости принимают органы власти субъектов Российской Федерации в течение переходного периода до 2020 года.
Законом Воронежской области от 19.06.2015 № 105-ОЗ установлена единая дата применения на территории Воронежской области порядка исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1 января 2016 года.
В соответствии с полномочиями органов местного самоуправления по установлению налоговых ставок в пределах, определенных главой 32 НК РФ, в соответствии с решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 371  «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решения от 26.12.2019 № 389) в г. Нововоронеже с 1 января 2020 года действуют следующие ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:
1) квартиры, части квартир, комнат, гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в нижеследующих пунктах 3-4, а также хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
2) жилые дома, части жилых домов, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
3) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - в размере 2,0 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
4) объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
5) прочие объекты налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Сумма налога исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода (календарного года).
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом.
С информацией о кадастровой стоимости объектов имущества можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра): https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_information_online.
Обращаем внимание на то, что:
- при определении налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты:
а) в отношении квартиры, части жилого дома – ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади квартиры;
б) в отношении комнаты, части квартиры  – на 10 кв. м общей площади комнаты;
в) в отношении жилого дома – на 50 кв. м общей площади жилого дома;
г) в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость уменьшается на 1 млн. рублей;
Кроме того, налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
- при расчете суммы налога к уплате в течение первых трех налоговых периодов используется специальная формула, предусматривающая использование льготных коэффициентов – 0,2; 0,4; 0,6 применительно к первому, второму и третьему налоговым периодам. Начиная с четвертого налогового периода исчисление суммы налога, подлежащей уплате, производится без применения формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы;
К - льготный коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду;
0,4 - применительно ко второму налоговому периоду;
0,6 - применительно к третьему налоговому периоду.
Кроме того, в случае, если сумма налога, исчисленная на основании данных об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (Н2), превышает сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта (Н1), сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется без применения указанной формулы.
Формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов недвижимости коммерческого использования, включенных в перечень, определяемый правительством Воронежской области, а также объектов, вновь образованных в результате раздела объектов налогообложения, включенных в перечень.
Начиная с уплаты налога за 2018 год, для всех граждан применяется десятипроцентное ограничение по росту начисленного налога, т.е. предъявленная к уплате сумма налога не должна быть увеличена более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, даже если кадастровая стоимость объекта вырастет.
Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.
Главой 32 НК РФ определен перечень получателей федеральных льгот, освобожденных от уплаты налога на имущество физических лиц:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-  инвалиды I и II групп инвалидности;
-  инвалиды с детства;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
-  лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
-  лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
-  физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
-  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-  физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
-  физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Дополнительные льготы, установленные решением Нововоронежской городской Думы от 31.10.2019 № 371  «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решения Нововоронежской городской Думы от 26.12.2019 № 389),   распространяются на:
- членов многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющих  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области» (на основании удостоверения многодетной семьи, справки о составе семьи, справки Управления социальной защиты населения г. Нововоронежа о получении пособия на ребенка);
- детей-сирот в возрасте до 18 лет (на основании копии свидетельства о смерти родителей);
- детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет (на основании копии решения суда о лишении (ограничении) родительских прав, отобрании ребенка, признании безвестно отсутствующими, объявлении родителей умершими, признании их недееспособными; копии приговора суда об осуждении родителей; документов, подтверждающих то, что ребенок был подкинут; материалов о розыске родителей и др.);
- одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети (на основании книжки одинокой матери или справки из ЗАГСа).
В соответствии с главой 32 НК РФ льготы предоставляются только в отношении определенных видов объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых в предпринимательской деятельности, а именно в отношении:
- квартиры, части квартиры или комнаты;
- жилого дома, части жилого дома;
- помещения или сооружения, специально оборудованных, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
- хозяйственного строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гаража или машино-места.
Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика (заполняется форма уведомления о выбранных объектах налогообложения) в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида.
При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

04.03.2021. Отсрочка или рассрочка уплаты налогов

Для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов, а также пени и штрафам необходимо наличие особых обстоятельств, перечень которых приведен в п. 2 ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК). К ним относятся:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление или несвоевременное предоставление бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение или несвоевременное доведение предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление или несвоевременное перечисление заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения направленного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Предоставление отсрочки или рассрочки по последним четырем основаниям под пунктами 3)-6) является платным. В этих случаях на сумму задолженности начисляются проценты в размере одной второй ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период отсрочки или рассрочки.
Даже при наличии перечисленных оснований получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и сборов не удастся, если в отношении организации или физического лица:
- возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
- проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
- есть достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
- в течение трех лет, предшествующих дню подачи налогоплательщиком заявления об изменении срока уплаты налога или сбора, в отношении его было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налогов или сборов.
Перечень оснований, исключающих возможность предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, приведен в п. 1 ст. 62 НК. Кроме того, лишены права на перенос срока уплаты налога и сбора налоговые агенты (п. 9 ст. 61 НК).
Принятие решения об отсрочке или рассрочке по уплате налогов находится в компетенции:
ФНС (по федеральным налогам);
МИФНС (по региональным и местным налогам);
федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела (по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза);органов (должностных лиц), уполномоченных совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате государственная пошлина (по госпошлине).
Утвержденный решением Нововоронежской городской Думы от 26.11.2010г. № 84 Порядок согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени и штрафов, подлежащих зачислению в бюджет городского округа город Нововоронеж (далее – Порядок), регламентирует порядок согласования проектов решений налогового органа о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени и штрафов, подлежащих зачислению в бюджет городского округа город Нововоронеж.
Уполномоченный орган по согласованию проектов решений налогового органа о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени и штрафов -  Финансовый отдел администрации городского округа город Нововоронеж.
Порядком уточнен перечень дополнительных документов, предоставляемых в финансовый отдел для согласования проектов решений налогового органа о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов, вместе с копиями документов, на основании которых был подготовлен проект решения налогового органа.
Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов носит заявительный характер. Форма заявления и Порядок изменения срока уплаты налога утверждены Приказом ФНС России от 16.12.2016 г. N ММВ-7-8/683@.  К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога необходимо приложить целый ряд документов, перечень которых приведен в п. п. 5 и 5.1 ст. 64 НК.

2020

18.12.2020. Объявление "О переходе на иные режимы налогооблажения в связи с отменой ЕНВД с 01 января 2021 года"

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России (гиперссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).
Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (гиперссылка на https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).

01.10.2020. Срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года

Напоминаем, что физические лица - собственники имущества обязаны уплатить не позднее 1 декабря 2020 года земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год.
Имущественные налоги уплачиваются на основании налоговых уведомлений по платежным документам, сформированным налоговым органом. В налоговом  уведомлении содержится информация об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
Пользователям сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не сообщившим о желании получать документы на бумажных носителях, налоговые уведомления предоставляются только в электронной форме непосредственно в сервисе во вкладке «Документы налогоплательщика».
Для дублирования налоговых документов на бумажном носителе физические лица вправе направить в налоговый орган с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, подписанное усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Физическим лицам, которые не являются пользователями Личного кабинета, налоговые уведомления направляются по почте. В случае неполучения уведомления необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости. Налоговое уведомление не направляется налогоплательщику в случае, если исчисленная сумма налогов менее 100 рублей.
Если в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
- для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика;
- для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользоваться сервисами на сайте ФНС России – «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Начиная с 2 декабря 2020 года, на сумму неуплаченных налогов образуется задолженность, на которую автоматически начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).
При наличии задолженности судебный пристав вправе применить к физическому лицу меры принудительного взыскания долга с денежного счета или за  счет  имущества, а также ограничить выезд за пределы Российской Федерации до полной ее уплаты.

04.09.2020. Информационное сообщение о порядке предоставления жалоб (апелляционных жалоб) по телекоммуникационным каналам связи

Уважаемые налогоплательщики!

Физические и юридические лица могут письменно обжаловать ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, решения регистрирующих органов о государственной регистрации и об отказе в государственной регистрации, а также решения вышестоящих регистрирующих органов по результатам рассмотрения жалоб на такие решения.
На бумаге такая жалоба может быть представлена лично или через представителя непосредственно в налоговый орган либо направлена по почте. Жалоба может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Налогоплательщики, представляющие отчетность в налоговую инспекцию в электронном виде по ТКС, могут направлять по ТКС жалобу (апелляционную жалобу) (форма КНД 1110121) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, подавшего жалобу. Использование при подаче жалобы по ТКС формата и формы, утвержденных приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, позволит заявителям оперативно получать ответную информацию от налогового органа: сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней, извещение о времени и месте рассмотрения жалобы, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции.

04.09.2020. Об установлении дополнительной налоговой льготы по уплате земельного налога

Нововоронежской городской Думой вынесено решение об освобождении от уплаты земельного налога за 2020 год муниципальных автономных учреждений – в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта.      

21.07.2020. Об установлении дополнительной налоговой льготы по уплате налога на имущество физических лиц

Во исполнение постановления Правительства РФ от 03.04.2020 №439 «Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества» Нововоронежской городской Думой было принято решение об установлении дополнительной льготы по уплате налога на имущество физических лиц.
Освобождаются  от уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 50 процентов индивидуальные предприниматели – собственники объектов недвижимости, предоставившие отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды этих объектов (нежилых помещений в них) в соответствии с Требованиями к условиям и срокам такой отсрочки, утвержденными постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №439, и снизивших на период предоставления отсрочки размер арендной платы не менее, чем на 50 процентов.
Основанием для получения данной льготы является наличие одновременно:
- договора аренды объекта недвижимости (нежилых помещений, расположенных в этом объекте недвижимости), заключенного до 20 марта 2020 года;
- дополнительного соглашения к договору аренды объекта недвижимости (нежилых помещений, расположенных в этом объекте недвижимости), заключенного после 20 марта 2020 года, предусматривающего отсрочку уплаты арендной платы в соответствии с Требованиями и снижение размера арендной платы на период предоставления отсрочки не менее, чем на 50 процентов;
- выписки из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающей право собственности на объект недвижимости;
- сведений об арендаторах, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Для получения льготы индивидуальные предприниматели самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

21.07.2020. Об установлении ставки единого налога на вмененный доход в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности

В целях реализации Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики Воронежской области в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, утвержденного губернатором Воронежской области 03.04.2020г., Нововоронежской городской Думой было принято решение об установлении налоговой ставки в размере 7,5 процента величины вмененного дохода для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при осуществлении ими во 2 квартале 2020 года следующих видов предпринимательской деятельности:
1. оказание бытовых услуг;
2.оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (кроме услуг легкового такси);
3. оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей;
4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (кроме реализации лекарственных препаратов и продовольственных товаров);
5. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (кроме реализации лекарственных препаратов и продовольственных товаров).

17.04.2020. Информационное сообщение о преимуществах электронной регистрации  юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей (глав КФХ)

Уважаемые налогоплательщики!

Управление ФНС России по Воронежской области напоминает, что в целях создания благоприятных условий для бизнеса  с 01.01.2019 года  внесены изменения в  статью 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации. В случаях направления в регистрирующий орган документов в форме электронных документов,  в том числе и при представлении документов через нотариуса и через МФЦ, государственная пошлина не уплачивается.
Также, при направлении в регистрирующий орган документов для государственной регистрации в электронной форме, свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется, при условии их подписания усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Подать документы  в электронном виде можно с использованием сервиса ФНС России «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», расположенном на официальном сайте www.nalog.ru.
На сайте ФНС России  также расположен сервис по регистрации общества с ограниченной ответственностью с единственным участником и типовой формой устава. На основе личных данных участника физического лица  сервис сам формирует все необходимые для государственной регистрации документы  и пользователю остается подписать их электронной подписью и отправить в регистрирующий орган. Результат государственной регистрации заявитель получит на адрес электронной почты.  При желании указанные документы можно получить на бумаге.
Документы, полученные  АУ «МФЦ»  или нотариусами на бумажных носителях, преобразуются в электронные документы и  с использованием СМЭВ, в дальнейшем, подписанные электронной подписью уполномоченного сотрудника МФЦ или нотариуса, направляются в регистрирующий орган.
Порядок взаимодействия с регистрирующим органом при направлении документов, необходимых для государственной регистрации, в форме электронных документов, а также требования к формированию таких электронных документов установлены приказом ФНС России от 12.08.2011 года №ЯК-7-6/489@, (зарегистрирован в Минюсте России 06.10.2011 № 21987).
Обращаем внимание, требования к формату направляемых в электронном виде файлов, предусмотрены пунктом 9 Порядка вышеуказанного Приказа,  а в пункте 10 Порядка определены требования к сканированию образцов документов.
Получить консультацию по указанному вопросу можно по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

2018

17.05.2018. Информационный материал (памятка) УФНС России по Воронежской области о порядке формирования и направления в 2018 году налоговых уведомлений на оплату физическими лицами имущественных налогов (скачать).

06.04.2018. Уважаемый налогоплательщик! МИФНС России N13 по Воронежской области обращает Ваше внимание на то, что в соответствии с п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ (пароль) к Личному Кабинету физического лица на сайте ФНС России (nalog.ru), направление документов налоговых органов на бумажном носителе (налоговые уведомления по имущественным налогам) по почте не производится, за исключением случаев получения налоговым органом, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Согласно п. 18 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017, регистрационный № 49257), физическое лицо, получившее доступ к ЛК, получает документы налоговых органов в электронной форме через ЛК независимо от смены первичного пароля.
Таким образом, начиная с 2018 года в отношении пользователей ЛК, не сменивших в установленном порядке первичный пароль и не представивших Уведомления о получении документов на бумажном носителе, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов на бумажном носителе по почте.

2015