Муниципальное образование
Воронежской области
Информация для налогоплательщиков
Главная / Налоговые доходы / Информация для налогоплательщиков

2019

07.05.2019. ОПЛАТИТЕ НАЛОГОВУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Администрация городского округа город Нововоронеж призывает граждан, проживающих в г. Нововоронеже, побеспокоиться об уплате налоговой задолженности по имущественным налогам. Узнать о своих долгах можно, посетив налоговую инспекцию по адресу: г. Нововоронеж, ул. Парковый проезд, 10, кабинеты №№ 106, 108, или на порталах Госуслуг и Федеральной налоговой службы.
В случае неуплаты налогов, к Вам могут быть применены меры принудительного взыскания долга с денежного счета или за счет имущества. При наличии задолженности судебный пристав вправе ограничить выезд за пределы страны до полного погашения задолженности.
Срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2017 год истек 03 декабря 2018 года.

07.05.2019. О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2019 ГОДУ

Земельный налог также как и налог на имущество физических лиц является местным налогом и платится в бюджет того муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году
Земельный налог должны платить физические лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог не платится.

Расчёт земельного налога за 2018 год
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где:
Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_information_online);
Д – размер доли в праве на земельный участок;
Ст – налоговая ставка;
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Налоговые ставки
В соответствии с полномочиями органов местного самоуправления по установлению налоговых ставок в пределах, определенных главой 31 НК РФ, Решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016 № 111  «О земельном налоге на  территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 226, от 25.10.2018 № 312) с 1 января 2017 года в г. Нововоронеже установлены следующие ставки земельного налога:
- 0,25 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества, а также дачного хозяйства;
- 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, животноводства;
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе город Нововоронеж и используемых для сельскохозяйственного производства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 0,35 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей;
- 1,25 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии (за исключением доли земельного участка, приходящейся на площадь объекта, используемого не по профилю);
- 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Льготы по земельному налогу
В каждом муниципальном образовании для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и полностью его не платить.
Решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016 № 111  «О земельном налоге на территории городского округа город Нововоронеж» в г. Нововоронеже (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 226, от 25.10.2018 № 312) с 2017 года полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков-граждан (в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, неиспользуемых (не предназначенных для использования)  в предпринимательской деятельности):
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и Трудовой Славы;
2) лица, которые имеют I и II группу инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26.11.1998г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8)  граждане, получающие трудовую пенсию по старости, по инвалидности, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств);
9)  члены многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющие  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
10) дети-сироты в возрасте до 18 лет;
11) дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
12) одинокие матери, имеющие детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети;
13) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств).

Налоговое уведомление
Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по адресу их места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2019 году будут направлены жителям г. Нововоронежа в период с июня по октябрь. В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо направить в МИ ФНС № 13 по Воронежской области заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло
Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в налоговую службу в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомление по ней не приходило, то в налоговую службу предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, налоговая служба рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).
В случае если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой инспекции отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года. За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Обратите внимание, налоговые уведомления за 2018 год будут сформированы и направлены, в том числе размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», не позднее 18.10.2019. Если пользователь личного кабинета желает, как и прежде, получать бумажные уведомления ему необходимо известить об этом налоговый орган.
Что касается физических лиц, не имеющих доступа в электронному кабинету, уведомления им по прежнему будут направляться в бумажной форме по почте.

Срок уплаты земельного налога
В 2019 году действует единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2019 года.
Обратите внимание, что в случае нарушения сроков уплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кроме этого, налоговая служба может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога
Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
- заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН);
-указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа;
- выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России.  Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога.

Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по налогам можно несколькими способами:
- лично обратившись в МИ ФНС № 13 по Воронежской области;
- через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
- при помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг;
- через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве). Подробнее: http://fssprus.ru/iss/ip/

07.05.2019. О ЛЬГОТАХ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

Земельный налоги и налог на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) отнесены к числу местных налогов. Льготы по местным налогам могут предоставляться налогоплательщикам как на основании положений НК РФ, так и на основании муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.

Льготы по земельному налогу

Перечень льгот по земельному налогу, установленных НК РФ, приведен в ст. 395. Согласно данной статье освобождаются от уплаты налога:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
-  религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
-  физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
-   организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 статьи 395 НК РФ настоящего пункта, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
- организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
-  судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
-  организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
- организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра.

Кроме того, в ст. 391 НК РФ приведен перечень льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков. Согласно данной статье налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
-  физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Вместе с тем, представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) предоставлено право устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).
С 2017 года в соответствии с п. 2 решения Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016г. № 111 «О земельном налоге на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 226, от 25.10.2018 № 312) в г. Нововоронеже освобождены от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, неиспользуемых (не предназначенных для использования)  в предпринимательской деятельности):
1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и Трудовой Славы;
2) лица, которые имеют I и II группу инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26.11.1998г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8)  члены многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющие  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
9) дети-сироты в возрасте до 18 лет;
10) дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
11) одинокие матери, имеющие детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети;
12) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств).».
Земельный налог также не уплачивают:
- садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства), потребительские гаражные кооперативы, потребительские кооперативы по эксплуатации овощехранилищ  за земли, приходящиеся на долю граждан, указанных в пунктах 1-11 настоящих разъяснений, включая земли общего пользования;
-  граждане, получающие трудовую пенсию по старости, по инвалидности, - в отношении земельных участков, находящихся в составе садоводческих некоммерческих товариществ (партнерств);
-  садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков, приходящихся на долю граждан, получающих трудовую пенсию по старости, по инвалидности, включая земли общего пользования;
- садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков, приходящихся на долю физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая земли общего пользования.»;
-  садоводческие некоммерческие товарищества (партнерства) - в отношении земельных участков под объектами инженерной инфраструктуры (газопровод, линии электропередач), а также в отношении бесхозяйных неиспользуемых земельных участков;
- учреждения бюджетной сферы, находящиеся в ведомственном подчинении исполнительных органов государственной власти Воронежской области (в размере 50 процентов), в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов социального обеспечения.

Налогоплательщикам - физическим лицам, имеющим право на налоговые льготы (в том числе в виде налогового вычета), установленные НК РФ и решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016г. № 111, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка каждого вида разрешенного использования земель по их выбору.
При этом, налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц приведен в ст. 407 главы 32 НК  РФ  «Налог на имущество физических лиц».
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-  инвалиды I и II групп инвалидности;
-  инвалиды с детства;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
-  лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
-  лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
-  физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
-  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-  физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
-  физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Дополнительные льготы, установленные решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016 № 110 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 225, от 29.03.2018 № 259, от 25.10.2018 № 311),  действуют с 1 января 2017 года и распространяются на:
- членов многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющих  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области»;
- детей-сирот в возрасте до 18 лет;
- детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
- одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети.
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры  или комната;
2) жилой дом, часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
5) гараж или машино-место.
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ.
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

07.05.2019. ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО ВОПРОСАМ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРИМЕНЯЮЩИЕСЯ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ 2018 И 2019 ГОДОВ

Уважаемые налогоплательщики!
30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.
Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию "предпенсионного возраста", т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ, действующим на 31.12.2018.
Согласно закону указанные лица с 2019 года будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определенного вида (ст. 407 НК РФ).
Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нем документы - основания, выданные ПФР.

15.04.2019 вышел в свет Федеральный закон № 63-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» о предоставлении дополнительных льгот многодетным семьям.
Согласно закону не облагаются налогом на имущество физических лиц пять квадратных метров в квартире и семь квадратных метров в доме на каждого растущего в многодетной семье ребенка. Таким образом, если сейчас налогом не облагаются 20 метров площади квартиры, то в семье с тремя детьми налоговая льгота коснется еще плюс 15 метров.
Многодетные семьи будут иметь также право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу. Все льготы будут распространены на налоги, начисляемые за 2018 год.
Для использования права на вышеуказанные льготы за налоговый период 2018 года (многодетным семьям) и за налоговый период 2019 года (лицам предпенсионного возраста) необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, сделав в нем ссылку на соответствующие документы.

07.05.2019. О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

С 1 января 2015 года на территории Российской Федерации исчисление и уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» (далее – глава 32 НК РФ).
Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение.
Нормами главы 32 НК РФ предусмотрена возможность применения в качестве налоговой базы как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о переходе на применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости принимают органы власти субъектов Российской Федерации в течение переходного периода до 2020 года.
Законом Воронежской области от 19.06.2015 № 105-ОЗ установлена единая дата применения на территории Воронежской области порядка исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1 января 2016 года.
В соответствии с полномочиями органов местного самоуправления по установлению налоговых ставок в пределах, определенных главой 32 НК РФ, в соответствии с решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016 № 110  «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 225, от 29.03.2018 № 259, от 25.10.2018 № 311) в г. Нововоронеже действуют следующие ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:
1) квартиры, части квартир, комнат, гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в нижеследующих пунктах 3-5, а также хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
2) жилые дома, части жилых домов, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
3) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено нижеследующим  подпунктом 4, в размерах:
а) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;
б) 1,7 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году;
в) 2,0 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2019 году и последующие налоговые периоды;
4) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, принадлежащие физическим лицам, применяющим специальные налоговые режимы, в размерах:
а) 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;
б) 1,0 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году;
б) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2019 году и последующие налоговые периоды;
5) объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
6) прочие объекты налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Сумма налога исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода (календарного года).
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом.
С информацией о кадастровой стоимости объектов имущества можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра): https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_information_online.

Обращаем внимание на то, что:
- при определении налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты:
а) в отношении квартиры, части жилого дома – ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади квартиры;
б) в отношении комнаты, части квартиры  – 10 кв. м общей площади комнаты;
в) в отношении жилого дома – 50 кв. м общей площади жилого дома;
г) в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит жилое помещение (жилой дом), – на 1 млн. рублей;
Кроме того, налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

- при расчете суммы налога к уплате в течение первых трех налоговых периодов используется специальная формула, предусматривающая использование льготных коэффициентов – 0,2; 0,4; 0,6 применительно к первому, второму и третьему налоговым периодам. Начиная с четвертого налогового периода исчисление суммы налога, подлежащей уплате, производится без применения формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы;
К - льготный коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду;
0,4 - применительно ко второму налоговому периоду;
0,6 - применительно к третьему налоговому периоду.
Кроме того, в случае, если сумма налога, исчисленная на основании данных об инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (Н2), превышает сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта (Н1), сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется без применения указанной формулы.
Формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов недвижимости коммерческого использования, включенных в перечень, определяемый правительством Воронежской области, а также объектов, вновь образованных в результате раздела объектов налогообложения, включенных в перечень.
При уплате налога за 2019 год  для всех граждан вводится десятипроцентное ограничение по росту начисленного налога, т.е. предъявленная к уплате сумма налога не должна быть увеличена более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, даже если кадастровая стоимость объекта вырастет.

Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.

Главой 32 НК РФ определен перечень получателей федеральных льгот, освобожденных от уплаты налога на имущество физических лиц:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-  инвалиды I и II групп инвалидности;
-  инвалиды с детства;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
-  лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
-  лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
-  физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
-  родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
-  физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
-  физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Дополнительные льготы, установленные решением Нововоронежской городской Думы от 18.10.2016 № 110  «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа город Нововоронеж» (в редакции решений Нововоронежской городской Думы от 26.10.2017 № 225, от 29.03.2018 № 259, от 25.10.2018 № 311),   распространяются на:
- членов многодетных семей, в которых три и более ребенка в возрасте до 18 лет, имеющих  право на получение пособия на ребенка в соответствии с главой 10 Закона Воронежской области от 14.11.2008 № 103-ОЗ "О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Воронежской области» (на основании удостоверения многодетной семьи, справки о составе семьи, справки Управления социальной защиты населения г. Нововоронежа о получении пособия на ребенка);
- детей-сирот в возрасте до 18 лет (на основании копии свидетельства о смерти родителей);
- детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет (на основании копии решения суда о лишении (ограничении) родительских прав, отобрании ребенка, признании безвестно отсутствующими, объявлении родителей умершими, признании их недееспособными; копии приговора суда об осуждении родителей; документов, подтверждающих то, что ребенок был подкинут; материалов о розыске родителей и др.);
- одиноких матерей, имеющих детей в возрасте до 18 лет, и их несовершеннолетние дети (на основании книжки одинокой матери или справки из ЗАГСа).
В соответствии с главой 32 НК РФ льготы предоставляются только в отношении определенных видов объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых в предпринимательской деятельности, а именно в отношении:
- квартиры, части квартиры или комнаты;
- жилого дома, части жилого дома;
- помещения или сооружения, специально оборудованных, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
- хозяйственного строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гаража или машино-места.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика (заполняется форма уведомления о выбранных объектах налогообложения) в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида.
При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.


2018

Отчет о результатах оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) органами местного самоуправления городского округа город Нововоронеж налоговых льгот за 2017 год (скачать)

17.05.2018. Информационный материал (памятка) УФНС России по Воронежской области о порядке формирования и направления в 2018 году налоговых уведомлений на оплату физическими лицами имущественных налогов (скачать).

14.05.2018. Обновленная информация о налоге на имущество физических лиц.

14.05.2018. Обновленная информация о земельном налоге физических лиц в 2018 году.

14.05.2018. Обновленная информация о льготах по местным налогам.

06.04.2018. Уважаемый налогоплательщик! МИФНС России N13 по Воронежской области обращает Ваше внимание на то, что в соответствии с п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ (пароль) к Личному Кабинету физического лица на сайте ФНС России (nalog.ru), направление документов налоговых органов на бумажном носителе (налоговые уведомления по имущественным налогам) по почте не производится, за исключением случаев получения налоговым органом, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Согласно п. 18 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017, регистрационный № 49257), физическое лицо, получившее доступ к ЛК, получает документы налоговых органов в электронной форме через ЛК независимо от смены первичного пароля.
Таким образом, начиная с 2018 года в отношении пользователей ЛК, не сменивших в установленном порядке первичный пароль и не представивших Уведомления о получении документов на бумажном носителе, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов на бумажном носителе по почте.


2017

№1004_13.10.2017_Об основных направлениях бюджетной и  налоговой политики  городского округа город Нововоронеж на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов (скачать)

Отчет о результатах оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) органами местного самоуправления городского округа город Нововоронеж налоговых льгот за 2016 год (скачать)

22.05.2017. Информация о льготах по местным налогам.

22.05.2017. О налоге на имущество физических лиц.

31.05.2017. Информация о земельном налоге физических лиц в 2017 году


2016

29.08.2016.Отсрочка или рассрочка уплаты налогов.

29.08.2016.Льготы по местным налогам.

29.08.2016.О списании задолженности по налоговым и неналоговым доходам бюджета городского округа город Нововоронеж.


2015

О сроках уплаты налогов в 2015 году.

14.05.2015. Новая обязанность налогоплательщиков

Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ с 1 января 2015 года введена новая обязанность для физических лиц - сообщать в налоговый орган об имеющихся у них объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в том случае, если за весь период владения недвижимостью или транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений от налогового органа и не платило налоги относительно данного имущества.

Федеральная налоговая служба Приказом от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598 утвердила форму и электронный Формат сообщения о наличии у физического лица объектов налогообложения транспортным налогом, земельным налогом, налогом на имущество, а также утвердила Порядок заполнения формы и Порядок представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо отметить, что передать сообщение в налоговый орган физическое лицо может как на бумажном носителе, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физическое лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств. Сведения (заявление) необходимо будет направить в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объекта собственности однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Федеральным законом предусмотрено два исключения: сообщение в налоговый орган направлять не надо, если физическое лицо:

получало налоговое уведомление об уплате налога по указанным объектам;
не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.
За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность физического лица в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту. Ответственность будет применяться с 1 января 2017 года.

При условии исполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по сообщению налоговому органу сведений об имеющихся у него объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество, исчисление суммы налога будет производиться начиная с того налогового периода, в котором физическим лицом была исполнена эта обязанность.

Об основных направлениях бюджетной политики городского округа город Нововоронеж на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов.

18.11.2015. О новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц.


2014

19.07.2014. Информация о сервисе "Личный кабинет налогоплательщика".

Более 8 тысяч налогоплательщиков, администрируемых МИ ФНС России №13 по Воронежской области успешно используют сервис «Личный кабинет налогоплательщика», чтобы проверить информацию о своих объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, о том на каком этапе камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ и какие приняты решения по её результатам. С приближением сроков уплаты имущественных налогов сервис становится все более востребованным у налогоплательщиков, поскольку именно с его помощью можно распечатать налоговое уведомление, если оно по какой-то причине не пришло по почте, самостоятельно сформировать и распечатать квитанции на уплату налогов или оплатить их онлайн. Владельцам «Личных кабинетов» также нет необходимости идти в инспекцию, если в уведомлении обнаружена неактуальная информация: заявление на уточнение сведений об объектах налогообложения можно отправить прямо из своего Интернет-кабинета. Сервис особенно актуален для тех, кто проживает вдали от места прописки, для тех, кто имеет объекты налогообложения в других населенных пунктах, а также всех кто ценит свое время.

Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Вы должны лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении и документа, подтверждающего полномочия представителя.

В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке. 

Информация об уплате налогов.

Памятка, разработанная ФНС РФ, о порядке регистрации юридического лица.

09.12.2014. 1 ноября 2014 года истек срок уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2013 год. Однако не все граждане г. Нововоронежа отнеслись добросовестно к исполнению конституционной обязанности по уплате налогов в срок.

В связи с этим Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 13 по Воронежской области проведена работа по направлению им требований об уплате имущественных налогов, в которых указаны сумма задолженности и пени. За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты, начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Если требование налогового органа не будет исполнено, то инспекция обращается в суд с иском, чтобы с автовладельца или владельца имущества взыскали налог в судебном порядке.

Процедура взыскания задолженности в судебном порядке повлечет необходимость уплаты налогоплательщиком судебных издержек в виде уплаты государственной пошлины в размере 200 рублей. После рассмотрения судом материалы для принудительного взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика будут направлены в службу судебных приставов. Судебный пристав-исполнитель вправе обратить взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства, а также вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации.

Кроме суммы налога, подлежащей взысканию с должника, удерживается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее 500 рублей. Таким образом, кроме причитающейся суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщику необходимо уплатить пени, начисленные за несвоевременную уплату налога, и как минимум около 700 рублей дополнительных судебных и исполнительских сборов.


2013

01.08.2013 Информация о рассмотрении проекта федерального закона, предусмотривающего введение налога на недвижимое имущество взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц.

О введении налога на недвижимое имущество 

В настоящее время в Государственной Думе находится на рассмотрении проект федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (далее - законопроект), который предусматривает введение налога на недвижимое имущество взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц. 

Согласно законопроекту муниципальные образования получат право перейти к налогообложению недвижимости физических лиц исходя из ее кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Налог может вводиться с 2014 по 2018 годы, по мере готовности регионов и муниципальных образований. В Воронежской области введение налога на недвижимость намечено на 2015-2016 годы. 
Уплачивать данный налог будут физические лица: 

  • имеющие в собственности здания, строения, сооружения, жилые и нежилые помещения и объекты незавершенного капитального строительства; 
  • обладающие правом собственности (правом постоянного (бессрочного) пользования или правом пожизненного наследуемого владения) на земельные участки. 

Законопроект наделяет муниципальные образования правом самостоятельно определять ставки, но в пределах установленных законопроектом размеров. 

Если суммарная кадастровая стоимость недвижимости не превышает 300 млн. рублей, ставка налога не должна быть более 0,1% в отношении жилья, 0,5% – для иных зданий и 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения, дачных участков и наделов, приобретенных для личного подсобного хозяйства. Ставка налога для прочих земель составит до 1,5%. 

В случае превышения кадастровой стоимости объектов недвижимости (более 300 млн. рублей) ставки налога в отношении зданий, строений, сооружений, помещений и объектов незавершенного строительства могут устанавливаться в пределах от 0,5% до 1%. 

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости и (или) вида использования соответствующего объекта (для строений), от вида разрешенного использования или категории земель (для земельных участков). 

Согласно законопроекту при исчислении налога на недвижимое имущество налоговая база в отношении жилого помещения, в том числе жилого дома (строения), расположенного на земельном участке в садоводческом, огородническом и дачном некоммерческом объединении, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади объекта налогообложения.Данная норма распространяется в отношении всех налогоплательщиков налога на недвижимое имущество физических лиц. 

Налоговая база уменьшается в отношении жилого помещения, в том числе жилого дома (строения), расположенного на земельном участке в садоводческом, огородническом и дачном некоммерческом объединении, на величину кадастровой стоимости 30 кв. метров общей площади этого жилого помещения, а в отношении земельного участка – на величину кадастровой стоимости 1000 квадратных метров площади земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков: 

  • Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий 
  • инвалидов I и II групп инвалидности; 
  • инвалидов с детства; 
  • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; 
  • лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26.11.1998г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»; 
  • лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. 
  • физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов. 

Для льготных категорий налогоплательщиков уменьшение налоговой базы применяется в отношении одного объекта налогообложения соответствующего вида (жилое помещение, жилой дом (строение),расположенное на земельном участке в садоводческом, огородническом и дачном некоммерческом объединении, по выбору налогоплательщика. 

Законопроектом также определено, что представительным органам муниципальных образований предоставляется право увеличивать размеры вычетовдля отдельных категорий налогоплательщиков, а также освобождать отдельные категории налогоплательщиков от уплаты налога на недвижимое имущество физических лиц. 

Уплачивать налог предполагается до 1 октября и не более чем за три предшествующих налоговых периода. Для уплаты необходимо уведомление со стороны налоговых органов. 

Как точно отразится введение налога на недвижимое имуществона гражданах, представителях малого и среднего бизнеса еще предстоит тщательно просчитать. Но уже сегодня понятно, что налогвырастет для тех, чья собственность находится в старом жилом фонде. Для новостройки инвентаризационная стоимость максимально приближена к рыночной, так как ее размер рассчитывается в зависимости от износа. В случае старого жилого фонда ситуация обратная - инвентаризационная стоимость гораздо ниже кадастровой. 

На сегодняшний день федеральный документ остается законопроектом. 

Ставки и льготы по налогу на недвижимое имущество физических лиц, применяемые на территории городского округа город Нововоронеж, будут утверждены Нововоронежской городской Думой после принятия указанного Федерального закона. При этом ставки, установленные законом на федеральном уровне, будут снижены и дифференцированы с учетом реальной платежеспособности населения в зависимости от кадастровой стоимости объектов, вида их использования, а также вида разрешенного использования земельных участков. 

Для подготовки к введению налога на недвижимое имущество на территории Воронежской области, в том числе на территории городского округа город Нововоронеж, проведено определение кадастровой стоимости объектов недвижимости. Результаты утверждены постановлением правительства Воронежской области от 27.12.2012 № 1247 и размещены на официальном сайте Управления Росреестра РФ по Воронежской области. 

Сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, его кадастровом номере и характеристиках могут быть получены на сайте Росреестра в разделе «Государственные услуги» с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» после заполнения соответствующей формы по адресу. 

В настоящее время на территории Воронежской области продолжается работа по информационному наполнению и актуализации имеющихся баз данных о кадастровой стоимости объектов недвижимости. 

Ознакомиться с редакцией законопроекта

Заместитель главы администрации – руководитель финансового отдела Н.С.Иванова 

Проект федерального закона"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации".

Информация:

12.07.2013. Информация о работе интернет-сервиса "Имущественные налоги: ставки и льготы".

МИ ФНС России №13 по Воронежской области приступила к начислению земельного, транспортного налогов и налога на имущество физическим лицам за 2012 год, срок уплаты, которых не позднее 1 ноября 2013 года.

Рассылку уведомлений на уплату имущественных налогов осуществляет Федеральное казённое учреждение «Налог - сервис» ФНС России (г. Мытищи). Суммы налога на имущество и земельного налога выросли относительно 2010 года в связи с тем, что увеличилась стоимость облагаемых объектов (оценочная стоимость).

Если Вы обнаружили в налоговом уведомлении неточности или недостоверную информацию о земельном участке, транспортном средстве, квартире или иной собственности заполните, пожалуйста, форму Заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению. Инспекция проверит указанные Вами сведения, в том числе посредством запроса в регистрирующие органы. В случае подтверждения указанных Вами сведений инспекция сделает перерасчет суммы налога и направит новое налоговое уведомление в Ваш адрес.

Дополнительно сообщаем, что на сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый Интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам.

База Интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. В настоящее время в базу Интернет-сервиса внесена информация по имущественным налогам за 2009, 2010,2011 и 2012 годы.

Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса http://www.nalog.ru/tax/ пользователю достаточно ввести один из следующих критериев: субъект Российской Федерации; вид налога; налоговый период; муниципальное образование. Все о начисленных имущественных налогах и информацию о ходе проведения проверки, представленной Вами налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ можно узнать через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России с заполненным заявлением (или заполнить его в инспекции), паспортом и свидетельством о присвоении ИНН. В сервисе предусмотрена возможность подачи on-line заявления на подключение к услуге для последующей регистрации при личной явке. 

Информация о списании задолженности по налоговым и неналоговым доходам бюджета.

Информация о порядке получения отсрочки или рассрочки уплаты налогов.

Информация о налоге на имущество физических лиц; ответы на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков.